關(guān)于企業(yè)所得稅申報表填報，小編在給大家解答“12366納稅繳費(fèi)熱線”今日咨詢量較大的問題，一起來看看吧！
納稅人：
企業(yè)收到個人所得稅手續(xù)費(fèi)返還收入，會計核算時列在“其他收益”科目，如何填報企業(yè)所得稅年度匯算申報表？
西藏稅務(wù)：
根據(jù)A100000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明：第1-13行參照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定填寫。本部分未設(shè)“研發(fā)費(fèi)用”“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”等項目，對于已執(zhí)行《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》（財會〔2018〕15號）的納稅人，在《利潤表》中歸集的“研發(fā)費(fèi)用”通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）第19行“十九、研究費(fèi)用”的管理費(fèi)用相應(yīng)列次填報；在《利潤表》中歸集的“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項目則無需填報，同時第10行“營業(yè)利潤”不執(zhí)行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關(guān)系，按照《利潤表》“營業(yè)利潤”項目直接填報。
因此，在填報企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表時，108采用一般企業(yè)財務(wù)報表格式（2019年版）選擇“是”，主表第10 欄系統(tǒng)不自動計算 ，手動可以填寫“營業(yè)利潤”。
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