有很多客戶問，不是說季度開票30萬以內(nèi)免稅嗎？怎么我還要交稅？還要問我拿成本發(fā)票啊？
今天西藏金色彩財(cái)稅就給各位老板普及一下這個(gè)問題！
小規(guī)模季度銷售額30萬以內(nèi)減免的是增值稅，不是企業(yè)所得稅，且免除的是增值稅普通發(fā)票的稅，請(qǐng)一定記得收集成本費(fèi)用票。
如果只開具了增值稅普通發(fā)票且小于30萬元，那不用繳納增值稅。
如果開具了增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票且小于30萬元，那只需要繳專用發(fā)票的增值稅。
如果開具了增值稅發(fā)票，且大于30萬元，專用和普票，都需要繳納增值稅。
免增值稅，但是任何情況下，都要繳納企業(yè)所得稅（不分小規(guī)模還是一般納稅人都是要交企業(yè)所得稅），現(xiàn)行小微企業(yè)所得稅分3個(gè)檔次（TIPS:小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過 5000萬元。）
① 利潤(rùn)< 100萬部分，所得稅稅率5%
② 100萬部分< 利潤(rùn)<300萬部分，所得稅稅率10%
③ 利潤(rùn)>300萬部分，全部利潤(rùn)所得都按25%,計(jì)算
企業(yè)所得稅=利潤(rùn)*相應(yīng)的稅率，
利潤(rùn)=開票收入-進(jìn)貨成本-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（包含人工、租金、水電、設(shè)備的折舊、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、加油費(fèi)、辦公費(fèi)、餐飲費(fèi)等，總結(jié)一句話就是日常企業(yè)經(jīng)營(yíng)且取得發(fā)票的費(fèi)用）。
沒有合規(guī)的成本費(fèi)用發(fā)票視為沒有成本費(fèi)用支出，您就要按開票收入相應(yīng)稅率檔次交企業(yè)所得稅。
老板說，我取不到費(fèi)用支出票據(jù)，認(rèn)繳全部所得稅算了。
但是認(rèn)繳完了后，企業(yè)有利潤(rùn)股東分紅還要交20%的個(gè)稅?。。。?！
① 沒有進(jìn)貨發(fā)票只往外開，不能證明購(gòu)銷業(yè)務(wù) 的真實(shí)性，稅務(wù)可能會(huì)懷疑虛開發(fā)票。
② 沒有成本支出發(fā)票，導(dǎo)致未分配利潤(rùn)高，稅務(wù)要求股東進(jìn)行利潤(rùn)分配，則有20 %的股息紅利個(gè)人所得稅。因此，正常交易，該怎么取得合規(guī)票據(jù)，就要怎么取得，與免不免稅沒有太大關(guān)系。
小規(guī)模和一般納稅人進(jìn)貨一定要索要發(fā)票, 小規(guī)模要普票做成本就行，一般納稅人要專票 (既能抵扣增值稅，又能作為進(jìn)貨成本）
哪些費(fèi)用可以是企業(yè)的正常支出？
租金、水電、設(shè)備的折舊、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、加油費(fèi)、餐飲費(fèi)等均可以作為正常支持，總結(jié)一句話就是日常企業(yè)經(jīng)營(yíng)且取得發(fā)票的費(fèi)用。
總之就是出去消費(fèi)了，能開票，就盡量開票就行！
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